No Brasil, uma reforma abrangente do imposto sobre o consumo, aprovada pelo Congresso em dezembro, foi descrita como “histórica”, “revolucionária” e um “milagre”. “Ninguém acreditava que isso seria possível”, gabou-se o presidente Luiz Inácio Lula da Silva, conhecido como Lula, sob aplausos entusiásticos no Congresso. Pela primeira vez, os superlativos não estavam fora de lugar. Esta reforma, que levou mais de 30 anos a ser elaborada, simplificará o sistema fiscal mais complexo do mundo. Mas poderá o governo Lula resistir à pressão de grupos de interesses especiais para implementar integralmente este plano?
A reforma tributária é a mais recente e mais importante de uma série de reformas estruturais no Brasil. Em 2017, as leis laborais foram atualizadas sob Michel Temer, o presidente de centro-direita. Sob o sucessor populista de direita de Temer, Jair Bolsonaro, o Congresso aprovou uma reforma previdenciária que aumentou a idade de aposentadoria. A onda de reformas está acontecendo porque “francamente, o Estado ficou sem dinheiro”, diz Tatiana Ribeiro, do Movimento Brasil Competitivo, um grupo de pesquisa e defesa. A profunda recessão de 2014 foi exacerbada pela prodigalidade financeira e levou a protestos massivos nas cidades brasileiras.
Para entender por que a reforma tributária é revolucionária, vejamos o sistema atual. A Constituição, aprovada em 1988, deu aos três níveis de governo – federal, estaduais e municipais – o poder de cobrar impostos sobre o consumo. Isso faz do Brasil uma anomalia. Dos 174 países que impõem impostos sobre o valor acrescentado, o imposto sobre o consumo mais comum, a grande maioria os cobra a nível nacional. O Brasil é único na forma como atribui a responsabilidade pela tributação de serviços aos municípios e no alto grau de liberdade que isso lhes confere. Como o Brasil tem 27 estados e 5.570 municípios, o país se tornou um “hospício fiscal”, diz Melson da Nóbrega, ex-ministro da Fazenda.
Este sistema caótico gerou muitos processos judiciais. Em 2019, o Banco Mundial estimou que as empresas precisavam de 1.501 horas anuais para cumprir a legislação tributária brasileira, em comparação com uma média global de 234 horas. Muitas empresas não têm certeza de quais impostos devem pagar e a qual entidade. O valor dos casos em andamento nos tribunais brasileiros envolvendo isenções fiscais chega a mais de 5 trilhões de reais (US$ 1 trilhão), equivalente a 75% do produto interno bruto do país.
Muitas empresas recorrem à Justiça para reclassificar seus produtos para evitar impostos. A Crocs, fabricante de tamancos de plástico, trava uma batalha judicial desde 2015 para que seu principal produto seja reconhecido como “chinelos”, isentos de alguns impostos, em vez de “sapatos com sola e parte superior de borracha ou plástico”. incorreta.
O sistema fiscal também introduz distorções. Excepcionalmente, o Brasil impõe IVA onde o bem é produzido, não onde é consumido. Isso levou estados e cidades a oferecer incentivos fiscais para atrair empresas. É impossível determinar o seu custo, porque a maioria dos governos locais não o contabiliza. Mas o Fundo Monetário Internacional estima que tais quebras equivalem a mais de 5% do PIB em receitas perdidas todos os anos.
O sistema também aumenta o custo de produção e prejudica o investimento. Muitos impostos no Brasil são cumulativos. Isto significa que as empresas que produzem bens têm de pagar impostos sobre cada factor de produção adquirido sem garantir um reembolso, como acontece noutros lugares. Produtos que são mais complexos de produzir, exigindo mais tecnologia e insumos, são desproporcionalmente sobrecarregados.
No novo sistema, os cinco principais impostos sobre o consumo tornar-se-ão duas taxas de IVA: uma cobrada pelo governo federal e outra cobrada por um comité de direcção que inclui representantes de estados e municípios. As empresas agora terão apenas que se cadastrar na comissão, em vez de se cadastrarem e apresentarem declarações fiscais em todos os estados e municípios em que estão localizadas.
A comissão harmonizaria os impostos entre regiões, acabando com o poder discricionário dos estados e municípios. Os impostos não serão mais cumulativos, os créditos de entrada serão automáticos e os impostos serão cobrados no momento da compra dos produtos. Esta simplificação significa que a taxa normal do IVA poderá eventualmente atingir 27,5% até ao final de 2033 (quando a reforma deverá entrar em vigor).
Esta taxa ainda seria a mais elevada de qualquer grande economia, mas inferior aos 34% que podem ser aplicados hoje. De acordo com cálculos da empresa de serviços profissionais EY, o número típico de horas necessárias apenas para o cumprimento das taxas de consumo cairá de 885 horas por ano para 285 horas.
Mas a batalha ainda não acabou. Embora a reforma reduza significativamente o número de “regimes fiscais especiais”, muitas isenções permanecerão em vigor. O Congresso estabelecerá limites para isso nos próximos meses. Os lobistas estavam trabalhando duro. Os benefícios fiscais de Manaus, pólo industrial, permanecerão inalterados. As empresas do agronegócio defenderam uma redução de 60% na taxa global dos seus factores de produção. “Profissões intelectuais” terão desconto de 30%. Isto inclui contabilistas, advogados e jornalistas, cujos empregos dependem do caos fiscal.
Lula e Fernando Haddad, o ministro da Fazenda, estão travando uma batalha difícil. Em novembro, Lula vetou um projeto de lei que estendia benefícios fiscais sobre a folha de pagamento a 17 setores, incluindo construção e comércio varejista. Este alívio foi introduzido a título temporário em 2012. Em vez de pagar um imposto de 20% sobre os salários para efeitos de segurança social, as empresas abrangidas por este regime apenas têm de pagar entre 1% e 4,5% das suas receitas totais.
Estudos demonstraram que os custos financeiros resultantes da isenção superam largamente quaisquer benefícios resultantes da criação de emprego. No entanto, a isenção foi constantemente renovada. Haddad procurou cancelar a ideia, dizendo que era muito cara. Mas em dezembro o Congresso derrubou o veto de Lula. A isenção agora permanecerá por mais quatro anos.
Às vezes pode parecer que o ferreiro também tem que lutar contra o chefe. Haddad tem sido repetidamente criticado pelo seu partido por tentar manter o sistema financeiro. Em 22 de janeiro, Lula anunciou uma nova política industrial que inclui a alocação de R$ 300 bilhões em subvenções e empréstimos subsidiados a empresas nacionais até 2026. Como parte do anúncio, o governo disse que poderia oferecer incentivos fiscais. Tais medidas minam a ideia de um sistema tributário simplificado.
“As elites brasileiras apoiam a reforma, desde que preserve os seus privilégios”, diz Nobrega. Para que a reforma fiscal seja verdadeiramente revolucionária, o Congresso deve reagir contra os lobistas que ajudaram a perpetuar o actual atoleiro.
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