A tributação corporativa global é uma boa jogada – as cidades gêmeas

Normalmente, a devassidão internacional não pode ser vista entre os ricos e as corporações para reduzir o pagamento de impostos, legal ou ilegalmente.

Edward Lauterman

Ocasionalmente, é. Em uma viagem à Suíça, minha esposa e eu fomos almoçar no país vizinho de Liechtenstein. Começamos em Chur, uma bela cidade da província suíça no Vale do Reno. Um inquérito impulsivo de um funcionário do hotel nos disse que tudo o que tínhamos que fazer para visitar outro país era dirigir 20 milhas na rodovia, virar à direita na grande placa do McDonald’s, atravessar a ponte, uma à esquerda, uma à direita e estaríamos dentro o coração dos negócios em Vaduz, a pequena capital de Liechtenstein.

Uma cidade elegante do tamanho de Redwood Falls, a única diferença perceptível da Swiss Tower era uma área de seis ou oito quarteirões em duas ruas repletas de pequenos e elegantes edifícios de escritórios adjacentes aos outros. Cada um tinha uma pequena placa de cobre ao lado da campainha, 20 em uma caixa. Esta é a “sede” de Liechtenstein de centenas de empresas internacionais.

Eu vi edifícios semelhantes decorados com chapas de metal em Barbados em uma escala muito menor. No entanto, acho que não verei nada disso em Sioux Falls, embora a legislatura de Dakota do Sul promova negócios semelhantes.

Tudo se relaciona com um recente desenvolvimento positivo: o acordo entre 130 países para harmonizar a tributação das empresas, incluindo um imposto global mínimo de 15%. Isso pode reduzir as torções legais das quais os gravadores de placas de cobre se beneficiam.

Vamos voltar um pouco: o problema geral é que o mundo inclui cerca de 200 países, cada um com soberania sobre leis que são vistas como as que melhor beneficiam as necessidades do estado, dos cidadãos e dos residentes. Isso pode incluir ganhar alguns milhões de dólares ou euros redigindo leis que permitem que empresas em outros países economizem bilhões em impostos. Isso difere um pouco da Libéria e do Panamá, que oferecem um registro de navios mercantes quase sem regulamentação a um preço modesto.

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Existem milhares de empresas, a maioria delas incorporadas, fazendo negócios legítimos em vários países. Existem milhares de pessoas ricas também. Naturalmente, eles tentam reduzir os impostos devidos. Isso pode incluir a manipulação de fundos entre países para reduzir o total de impostos devidos ou pagos.

Isso pode ser, e geralmente é, legal – pelo menos dentro do texto da lei. Isso é “evasão fiscal” e não é muito diferente do que os contadores podem dizer a qualquer um de nós.

Também existe “evasão fiscal” ou fraude em que as leis são violadas. Às vezes, este é um negócio legítimo. Outras vezes, esconde dinheiro sujo da corrupção governamental, atividades criminosas ou pequenos crimes pessoais.

O acordo global recém alcançado visa reduzir as estratégias de evasão por parte das firmas legais, não o crime, mas os incentivos e mecanismos de evasão legal que se sobrepõem aos de atos ilícitos.

Por exemplo, a Medtronic em Minnesota tem sua “sede legal” em Dublin, Irlanda, embora a “sede operacional” ainda seja em Friedley. Johnson Controls é outra grande empresa americana com sede na Irlanda. Centenas de outras empresas ainda legais deste país têm subsidiárias na Irlanda. Isso foi parte do boom celta que levou a Irlanda da pobreza à prosperidade.

Muitos deles também podem ter subsidiárias integrais em Liechtenstein, Panamá, Bermudas, Bahamas ou paraísos semelhantes. Muitas vezes, eles têm alguns nomes inofensivos que não fornecem nenhuma indicação do verdadeiro dono. As transferências entre subsidiárias de uma empresa em muitos países podem movimentar fundos para que sejam pagos impostos de renda baixos ou até nulos.

Em 2017, foi relatado que o Google transferiu US $ 22 bilhões em receita para uma empresa holandesa que a transformou em uma empresa irlandesa, mas sua subsidiária está nas Bermudas. Bermuda não cobra imposto de renda. A entidade nas Bermudas pode “emprestar” dinheiro de volta à sede do Google na Califórnia, dinheiro sobre o qual nunca foi pago o imposto de renda corporativo nos Estados Unidos. Todas as entidades envolvidas pertenciam a 100% e estavam sob controle exclusivo do Google.

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Como transferir dinheiro dessa forma? Normalmente, por meio de um antigo embaralhamento conhecido como “preço de transferência” já era comum e legal quando muitas multinacionais estavam na manufatura.

Durante anos, minha loja favorita de overflow machine no sul de Minneapolis teve dezenas de skates de metal marcados com “Back to Ford, Taobate PR”. Use o St. Paul Highland Park Ford Motores de quatro cilindros produzidos em uma das fábricas da Ford no Brasil. A Ford do Brasil é uma empresa brasileira fretada separadamente, de propriedade integral da controladora e com sede em Michigan.

Então, quando a Ford-Brasil vende para a americana Ford, o dinheiro tem que mudar, mas a que preço por motor? Não há preço de mercado para esses produtos como há para o comércio de soja da Cargill, por exemplo.

Estabeleça um preço de transferência alto e isso aumentará os lucros da Ford no Brasil, mas os reduzirá nos Estados Unidos. A Ford como um todo tem mais receita aqui e menos no Brasil. Os preços dos motores estão baixos e os lucros da Ford no Brasil estão caindo, mas os preços da Ford americana estão subindo.

Existem limites para isso com produtos físicos. Uma viagem não vale um milhão de dólares nem é igual a $ 100. Mas com software, propriedade intelectual ou negócios puramente baseados em serviços, o céu é o limite. O que outra subsidiária cobra para projetar um dispositivo médico implantado, mas não o dispositivo real? Escrevendo publicidade e projetando logotipos para embalagens de hambúrguer? Escrevendo código para um mecanismo de pesquisa ou mídia social? Serviços contábeis e jurídicos?

Durante anos, o McDonald’s, usando o muito útil estratagema “duplo irlandês com um sanduíche holandês” ao Google, desviou a receita das taxas de franquia das despesas corporativas para cortar impostos. Tudo isso é legal, e as transferências corporativas entre afiliadas localizadas em uma infinidade de locais ainda serão legais. Os países manterão o controle de suas leis tributárias, sujeitos à nova regra de que as empresas multinacionais devem pagar um imposto de 15% sobre os lucros corporativos de alguns países. Haverá obstáculos inevitavelmente, mas “progresso, não perfeição” se aplica aqui.

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O recente vazamento “Pandora Papers” revelou como Dakota do Sul mudou suas leis que regem os trusts quando ditadas por escritórios de advocacia especializados nesse tipo de trabalho, a fim de torná-lo um local conveniente para eles se estabelecerem naquele estado. Quanto a Liechtenstein ou Bermudas, não há nada de ilegal nisso. Mas de qualquer forma, essas regras favoráveis ​​podem atrair fundos ilegais e também legais. Um país americano ou uma nação soberana pode ganhar atividade econômica e empregos, mas a sociedade como um todo perde.

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